Basis of Estimate (BoE): o que é e como elaborar pela AACE 34R-05

O Basis of Estimate (BoE), ou documento de bases da estimativa, registra as informações, os métodos e as premissas utilizados para elaborar uma estimativa de custos. Seu conteúdo explica o escopo considerado, as fontes dos quantitativos e preços, as condições de execução e as exclusões, permitindo compreender como os valores foram construídos. Esse registro preserva o raciocínio do orçamentista e oferece aos demais envolvidos os elementos necessários para interpretar e avaliar a estimativa.

Nos projetos de engenharia e construção, o BoE pode acompanhar estimativas destinadas a estudos de alternativas, decisões de investimento e aprovação de recursos. Sua aplicação facilita a comunicação entre os responsáveis pelo orçamento, a equipe do projeto e os decisores, tornando explícitas as condições que sustentam os custos previstos. Também apoia a identificação de riscos e oportunidades, a comparação entre revisões e a análise de diferenças entre o que foi estimado e as condições efetivamente encontradas durante a execução.

Para orientar essa documentação, a AACE International disponibiliza a Prática Recomendada 34R-05 — Basis of Estimate, que apresenta diretrizes para o desenvolvimento, a estrutura e o conteúdo do BoE. A publicação contempla objetivos, escopo, metodologia, bases de quantitativos e custos, premissas, exclusões, riscos, contingências e procedimentos de revisão e validação. Sua orientação é elaborar o documento em paralelo à estimativa, com informações fundamentadas e detalhamento adequado às características do projeto, favorecendo a rastreabilidade dos critérios adotados.

O que deve compor um Basis of Estimate (BoE)

A referência para o BoE é a AACE 34R-05 — Basis of Estimate. A lista abaixo sintetiza seu sumário; as descrições são apoiadas também no artigo de Todd Pickett.

1. Informações gerais: apresentam finalidade, objetivos, escopo, estratégia de execução, parâmetros de construção e classificação da estimativa.
2. Metodologia: explica os métodos, as ferramentas e a estrutura de codificação utilizados.
3. Bases de engenharia: identificam documentos técnicos, revisões e critérios de unidades, moedas e arredondamentos.
4. Bases dos quantitativos: registram a origem e os critérios das quantidades estimadas.
5. Bases dos custos: esclarecem fontes de preços, taxas, cotações e ajustes.
6. Bases do planejamento: documentam cronograma, contratação, recursos e condições de execução.
7. Materiais a granel: apresentam as bases dos materiais de aplicação distribuída.
8. Mão de obra: registra custos, produtividade e condições de trabalho.
9. Demolição: explicita as bases dos serviços de demolição considerados.
10. Provisões estimativas (allowances): identificam valores ou fatores utilizados para componentes ainda não detalhados.
11. Premissas: tornam explícitas as condições assumidas.
12. Exclusões: indicam itens não contemplados nos custos.
13. Exceções: registram desvios em relação às práticas ou aos requisitos aplicáveis.
14. Riscos e oportunidades: apresentam incertezas relevantes e possíveis impactos.
15. Contingência: informa o valor considerado e o método de determinação.
16. Reserva gerencial: identifica a reserva prevista e sua finalidade.
17. Reconciliação: explica diferenças em relação à estimativa anterior.
18. Benchmarking: documenta comparações com projetos e dados de referência.
19. Garantia da qualidade: registra revisões realizadas e previstas.
20. Equipe de estimativas: identifica participantes e responsabilidades.

Benefícios do BoE (Basis of Estimate)

• Transparência e rastreabilidade da estimativa: o BoE registra as fontes, os métodos e as premissas que fundamentam os custos, permitindo compreender como os valores foram calculados e facilitando sua revisão por outros profissionais.
• Melhor comunicação e decisões mais fundamentadas: ao explicitar o escopo, as exclusões, os riscos e as oportunidades, o documento estabelece uma compreensão compartilhada sobre o que foi estimado e suas limitações, apoiando a avaliação e a aprovação dos recursos.
• Apoio à gestão de mudanças: o registro das condições consideradas permite comparar revisões e identificar diferenças decorrentes de alterações de escopo, preços, produtividade ou estratégia de execução, preservando o histórico da estimativa.

Considerações finais

O Basis of Estimate contribui para tornar a estimativa de custos compreensível, rastreável e verificável. Ao registrar o escopo, as fontes de informação, os métodos e as premissas adotadas, o documento preserva o raciocínio que fundamenta os valores apresentados. Sua aplicação facilita a comunicação entre os envolvidos, a revisão das estimativas e a identificação de alterações nas condições consideradas durante sua elaboração (AACE International, 2021; Pickett, 2005).

A Prática Recomendada AACE 34R-05 oferece uma estrutura para organizar esse conteúdo, com detalhamento adequado às características do projeto. Para que o BoE seja útil, sua elaboração deve acompanhar o desenvolvimento da estimativa e explicitar suas limitações, riscos e critérios. A documentação dos objetivos de custos e dos resultados da validação também fortalece a avaliação da estimativa e sua utilização nas decisões do empreendimento (AACE International, 2021; Hollmann, 2020).

Referências

AACE International. (2021). Basis of estimate (Recommended Practice No. 34R-05; revisão de 5 de outubro de 2021) [Amostra]. https://web.aacei.org/docs/default-source/toc/toc_34r-05.pdf

Hollmann, J. K. (2020). Estimate validation and bias assessment: Ratio-to-driver method. Cost Engineering, 16–25. https://www.validest.com/storage/7665/a18adddf-6ce3-4937-b2ff-56ebd17d1cdf/hollmann_est_validation.pdf

Pickett, T. (2005). Preparing a basis of estimate. In 2005 AACE International transactions (pp. EST.10.1–EST.10.5). AACE International. https://www.ccg-estimating.com/storage/7665/a18ade20-d4c6-4e77-8bc8-10e4f34c345f/wp-basisofestimate2.pdf